בקצרה: מס הכנסה בישראל מחושב לפי 7 מדרגות שוליות, מ-10% ועד 50%. כל חלק מההכנסה ממוסה בשיעור המדרגה שלו — לא כל המשכורת בשיעור אחד. ב-2026 המדרגה הראשונה (10%) חלה על הכנסה חודשית עד 7,010 ₪, ונקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש ומופחתת ישירות מהמס. לכן המס האפקטיבי שאתם משלמים בפועל נמוך בהרבה מהמדרגה השולית שלכם.
אחת הטעויות הנפוצות ביותר היא לחשוב "אני במדרגת 31%, אז שליש מהמשכורת הולך למס". זה פשוט לא נכון. שיטת המדרגות השוליות עובדת אחרת לגמרי — וברגע שמבינים אותה, קל לחשב כמה מס באמת מגיע. במדריך הזה תמצאו את טבלת המדרגות המלאה ל-2026, דוגמאות חישוב אמיתיות, וההבדל הקריטי בין מס שולי למס אפקטיבי.
טבלת מדרגות מס הכנסה 2026 (חודשי)
אלה השיעורים החודשיים המעודכנים לשנת 2026. העמודה האחרונה מראה את סכום המס המרבי בכל מדרגה — כמה מס "נצבר" עד שממלאים את המדרגה ועוברים לבאה.
| מדרגה | הכנסה חודשית (₪) | שיעור מס | מס מרבי במדרגה |
|---|---|---|---|
| 1 | עד 7,010 | 10% | 701 ₪ |
| 2 | 7,011–10,060 | 14% | 427 ₪ |
| 3 | 10,061–19,000 | 20% | 1,788 ₪ |
| 4 | 19,001–25,100 | 31% | 1,891 ₪ |
| 5 | 25,101–56,386 | 35% | 10,950 ₪ |
| 6 | 56,387–60,130 | 47% | 1,760 ₪ |
| 7 | מעל 60,130 | 50%* | ללא תקרה |
* המדרגה העליונה היא 47% + 3% מס יסף על הכנסה גבוהה = 50% אפקטיבי. הסכומים חודשיים; להמרה שנתית הכפילו ב-12.
איך זה עובד? שיטת המדרגות השוליות
מדרגת מס שולית היא השיעור שחל על השקל הבא שאתם מרוויחים — לא על כל ההכנסה. כשההכנסה עולה ומגיעה למדרגה גבוהה יותר, רק החלק שנמצא מעל הגבול ממוסה בשיעור החדש. כל השקלים שמתחתיו ממשיכים להיות ממוסים בשיעורים הנמוכים.
לכן, גם אם "נכנסתם" למדרגת 31%, רוב המשכורת שלכם עדיין ממוסה ב-10%, 14% ו-20%. זה ההבדל שהופך את המס האפקטיבי (מה שבאמת משלמים) לנמוך בהרבה מהמדרגה השולית.
דוגמת חישוב מלאה — משכורת 20,000 ₪
נניח הכנסה חודשית של 20,000 ₪ עם 2.25 נקודות זיכוי (תושב ישראל). כך מחשבים שלב-אחר-שלב:
- 10% על 7,010 הראשונים = 701 ₪
- 14% על 3,050 הבאים = 427 ₪
- 20% על 8,940 הבאים = 1,788 ₪
- 31% על 1,000 האחרונים = 310 ₪
- סך מס ברוטו: 3,226 ₪
כעת מפחיתים את שווי נקודות הזיכוי: 2.25 × 242 = 544.50 ₪. מס ההכנסה הסופי לתשלום: 2,681.50 ₪. המס השולי הוא 31%, אבל המס האפקטיבי הוא רק כ-13.4% מההכנסה — פחות ממחצית מהמדרגה השולית.
מס שולי מול מס אפקטיבי
ככל שההכנסה עולה, המס האפקטיבי מטפס בהדרגה — אך תמיד נשאר מתחת למדרגה השולית. שלוש רמות שכר (עם 2.25 נקודות זיכוי):
| שכר חודשי | מדרגה שולית | מס אפקטיבי |
|---|---|---|
| 12,000 ₪ | 20% | ~8.1% |
| 20,000 ₪ | 31% | ~13.4% |
| 35,000 ₪ | 35% | ~22.1% |
נקודות זיכוי — ההנחה שמקטינה את המס ישירות
נקודת זיכוי היא הנחה ישירה מסכום המס — לא מההכנסה. בשנת 2026 כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ בשנה), וערך זה מוקפא מאז 2025. מכיוון שהזיכוי מופחת מהמס עצמו, גם מי שבמדרגה נמוכה נהנה ממלוא ערך הנקודה. אם המס המחושב נמוך משווי הנקודות — המס לתשלום הוא אפס (אך לא שלילי).
כמה נקודות מגיעות לכם?
תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות בסיס; אישה מקבלת 2.75. נקודות נוספות מגיעות להורים לילדים קטנים, עולים חדשים, חיילים משוחררים ובוגרי תואר. רבים לא מנצלים נקודות שמגיעות להם (למשל אחרי לידה או סיום לימודים) — ובדיקה מול תלוש השכר יכולה להחזיר מאות שקלים בחודש.
מה השתנה ב-2026?
בינואר 2026 הורחבו מדרגות ה-20% וה-31% (ריווח מדרגות), כך שחלק גדול יותר מההכנסה ממוסה בשיעורים הנמוכים יחסית. במקביל, ערך נקודת הזיכוי נשאר קפוא על 242 ₪ מאז 2025.
רוצים לחשב את המס המדויק שלכם? הזינו את המשכורת במחשבון מס הכנסה וקבלו מיד את המס לתשלום, השולי והאפקטיבי — לתמונה המלאה מברוטו לנטו (כולל ביטוח לאומי ומס בריאות) השתמשו במחשבון השכר נטו.
שאלות נפוצות
כמה מס הכנסה משלמים על 20,000 ₪ ברוטו?
עם 2.25 נקודות זיכוי, מס ההכנסה על 20,000 ₪ בחודש הוא כ-2,681 ₪ — מס שולי 31% אך מס אפקטיבי של כ-13.4% בלבד. זה מס הכנסה בלבד, לפני ביטוח לאומי ומס בריאות.
מה זה מס שולי?
המס השולי הוא השיעור שחל על השקל האחרון שהרווחתם — המדרגה הגבוהה ביותר שאליה הגעתם. הוא לא חל על כל ההכנסה, אלא רק על החלק שבתוך אותה מדרגה.
מה ההבדל בין מס שולי למס אפקטיבי?
המס השולי הוא שיעור המדרגה העליונה שלכם (למשל 31%). המס האפקטיבי הוא סך המס חלקי סך ההכנסה (למשל 13.4%). האפקטיבי תמיד נמוך מהשולי.
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ לחודש (כ-2,904 ₪ בשנה) בשנת 2026. הערך מוקפא מ-2025 ומופחת ישירות מסכום המס.
האם מדרגות המס השתנו ב-2026?
כן — בינואר 2026 הורחבו מדרגות ה-20% וה-31%, כך שיותר הכנסה נכנסת לשיעורים הנמוכים. ערך נקודת הזיכוי נותר 242 ₪.
מס הכנסה זה אותו דבר כמו השכר נטו?
לא. השכר נטו מנוכה גם מדמי ביטוח לאומי ומס בריאות (ולעיתים הפרשות פנסיה). לתמונה המלאה השתמשו במחשבון השכר נטו.
המידע מעודכן לשיעורי 2026 ונועד להסבר כללי בלבד — אינו מהווה ייעוץ מס. במקרים מורכבים היוועצו ביועץ מס או רואה חשבון. מקורות: לוח ניכויי מס הכנסה 2026 (רשות המסים), כל-זכות.
